비과세 식대를 받지 못하고 있다면 어떻게 하나요?

비과세 식대는 회사의 급여 체계에 따라 적용됩니다. 회사에서 식대를 별도로 지급하지 않는다면 인사팀에 식대 비과세 적용이 가능한지 문의해 보세요.

맞벌이 부부가 출산·보육수당을 둘 다 받을 수 있나요?

네, 맞벌이 부부 모두 각자의 회사에서 출산·보육수당을 비과세로 받을 수 있습니다. 부부 합산이 아닌 개인별 월 20만원 한도입니다.

비과세 소득이란 세금을 부과하지 않는 소득을 말합니다. 월급에서 비과세 항목으로 지정된 금액은 과세 대상에서 제외되기 때문에, 이 금액만큼 소득세와 4대보험료가 줄어듭니다.

비과세 항목은 소득세법과 관련 시행령에 의해 규정되며, 회사가 해당 수당을 지급하고 비과세 처리를 하는 경우에만 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 입사 시 또는 연봉 협상 시 비과세 항목에 대해 확인하는 것이 중요합니다.

식대 (월 20만원)

가장 보편적인 비과세 항목입니다. 사내급식 또는 이와 유사한 방법으로 식사를 제공받지 않는 근로자가 월 20만원 이내로 받는 식사대가 비과세 대상입니다. 2023년부터 한도가 10만원에서 20만원으로 인상되어 더 큰 혜택을 받을 수 있게 되었습니다.

자가운전보조금 (월 20만원)

본인 명의(또는 배우자 명의) 차량을 업무에 이용하는 직원이 받는 교통비 성격의 수당입니다. 실비 정산이 아닌 정액 지급 방식으로, 월 20만원까지 비과세됩니다. 실제로 차량을 업무에 사용하고 있어야 하며, 회사에서 차량운행기록부를 관리하는 경우가 많습니다.

출산·보육수당 (월 20만원)

근로자가 만 6세 이하의 자녀를 양육하는 경우 받는 수당으로, 월 20만원까지 비과세됩니다. 2024년부터 한도가 월 10만원에서 20만원으로 인상되었습니다. 맞벌이 부부의 경우 부부 모두 각각 받을 수 있습니다.

연구활동비 (월 20만원)

기업부설연구소나 연구개발전담부서에서 연구 업무에 종사하는 직원이 받을 수 있습니다. 중소기업이나 스타트업의 R&D 인력에게 특히 유리한 항목입니다.

생산직 근로자 야간근로수당

생산직 및 그와 관련된 직종에 종사하는 월급 210만원 이하 근로자의 연장·야간·휴일근로수당은 연 240만원 한도로 비과세됩니다.

비과세 항목이 실수령액에 미치는 영향을 구체적으로 계산해 보겠습니다. 연봉 4,000만원 기준으로 비과세 식대가 0원인 경우와 20만원인 경우를 비교합니다.

비과세 식대 0원인 경우:

비과세 식대 20만원인 경우:

비과세 식대 20만원을 적용하면 월 약 4만원, 연간 약 48만원의 실수령액 차이가 발생합니다. 이를 여러 비과세 항목에 걸쳐 적용하면 효과는 더 커집니다.

회사에서 지급해야 합니다: 비과세 항목은 회사가 해당 수당을 별도 지급하고 비과세로 처리해야 합니다. 근로자가 임의로 비과세를 신청할 수 없습니다.
한도를 초과하면 과세됩니다: 식대를 월 30만원 받더라도 비과세는 20만원까지만 적용되고, 초과 10만원은 과세 소득에 포함됩니다.
실질 요건을 갖춰야 합니다: 자가운전보조금은 실제 차량을 업무에 사용해야 하고, 연구활동비는 연구소에서 연구 업무를 수행해야 합니다.
구내식당이 있으면 식대 비과세 불가: 회사에서 식사를 제공하면서 동시에 식대를 지급하는 경우, 식대 비과세가 적용되지 않을 수 있습니다.

출처: 소득세법 시행령(비과세 소득), 기획재정부·국세청 비과세 소득 안내